山东省烟草专卖局(公司)把内部审计作为现代企业科学管理制度的重要组成部分,坚持以经济效益为中心、监督审计为基础、管理审计为方向、促进发展为目的的工作思路,发挥审计的经济监督、评价和经济管理建设职能,促进企业健康发展。2002年,主要开展了以下几个方面的工作:
一是建立联席会议制度,推进经济责任审计。根据有关“建立企业领导人员任期经济责任审计工作联席会议制度”的要求,省局(公司)建立了联席会议制度,制定了工作规章、审计报告征求意见书、联席会议记录等,全省烟草企业全部建立了联席会议制度。为全面反映工作开展情况,制定了经济责任审计情况报表,提高了经济责任审计工作信息质量,为全面研究经济责任审计工作情况、分析审计发现的问题、综合提出加强企业管理等方面的意见提供了依据。全年共进行了38个企业领导人员经济责任审计,提出审计建议120多条,加强了企业管理。
二是全方位开展经济效益审计。制定了经济效益审计情况报表,反映工作开展情况和发现及解决的主要问题,为分析研究经营管理情况提供依据。企业结合实际,制定了基本建设、物资采购、招投标管理等办法、规定,加强了规范审计程序的制度建设。
进行工程审计707项,审减虚算工程量、虚算材料价款等结算资金6727万元,综合审减率10.6%,维护了企业利益。对工程项目坚持从立项、招投标开始全过程审计,保证了项目支出的公正、合理。
进行物资采购管理审计2014项(次),审减结算资金1358万元,审减率7.4%;进行合同审计1311项,审减金额555万元。形成了一套比较规范有序的运作程序,已成为企业降低成本、提高效益的重要环节。
进行规范费用支出审计,审减费用支出850万元。有重点地开展了保险费、修理费、油料费等审计,分析、解决费用增加的原因和问题,大幅降低了费用。
进行效益指标审计,纠正调整经济事项636万元,保证经营成果的真实,促进实现经营目标。
全年进行各类经济效益方面的审计4143项(次),增收节支9490万元,分别相当于2001年的3倍和3.6倍,有针对性地提出了增加效益的建议,取得了明显效果。
三是开展财务收支审计。开展了财务收支的真实性、合规性审计40项(次),纠正调整经济事项金额300多万元。对核实经营成果、盘活沉淀资金、避免账外资金的发生,发挥了审计的监督防范作用。
四是积极探索管理审计,推动审计工作的深层次发展。管理审计是较为深层次的审计工作,通过对内部控制制度、管理活动的规范性、效率性初步评审,进行了管理审计的有益探索。
五是开展专项审计调查,为宏观决策服务。通过对中央财政打假经费补助资金使用情况的检查,对打假经费使用手续不完备、资料不齐全等问题进行了整改,完善了有关打假经费收支手续,提出了规范收支管理的建议。通过对四、五类卷烟亏损情况的调查,综合分析了四、五类卷烟亏损的原因,提出了合理定位生产成本、合理确定出厂价格等控制性措施建议,为领导决策提供了第一手资料。
六是组织开展清产核资工作,促进规范资产管理。按照规定的范围,对至2001年底的全省烟草企业直接投资、多元化经营企业再投资、职工集资及借款形成的各类多元化经营企业进行了全面清理,对经营状况和企业管理情况进行了分析,对烟草企业全资和50%以上股权的企业资产损失及资金挂账进行了清查核实。通过2000年工业企业、2001年商业企业和2002年多元化经营企业清产核资,基本摸清了企业“家底”,找出了资产损失及资金挂账形成的原因,发现了企业管理中存在的问题,促进了建章建制,规范和加强了企业资产管理。
山东烟草行业内部审计工作,得到了审计署驻济南特派办、省审计厅、省内部审计协会的关心指导。
2003年,山东烟草行业的审计工作总体要求是,贯彻“全面审计,突出重点”的方针,坚持“监督与服务并重”的原则,突出规范经济秩序和提高经济效益“两条主线”,推进审计“关口前移”,加强“人、法、技”建设,努力发挥职能作用,为实现企业经济目标做出积极的贡献。
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