(内蒙古国家税务局信息中心，内蒙古 呼和浩特 010019)
摘 要：本文对“金税工程”一期、二期的建设与实施进行了简要的介绍，并对“金税工程”的三期建设特点与难点进行了阐述。
关键词：金税工程；三期；增值税
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1007—6921(2007)08—0019—03
“金税工程”是国家税务总局建设的税收信息管理系统工程的总称，它依托计算机网络技术，实现全国税务机关互联互通、信息共享，重点加强对增值税专用发票的管理和监控。到现在，金税工程已经走过了12个年头，经过这12年的发展，金税工程获得的经验和取得的成绩，为其他行业的信息化建设探索了一条新路。在金税工程一期和二期取得的成绩基础上，我国税收收入逐年增长，目前金税三期即将启动建设。
1 金税工程概述
增值税从税制本身来看，它易于公平税负，便于征收管理。但新税制出台以后，由于税务机关当时还比较缺乏对纳税人使用增值税专用发票进行监控的有效手段，一些不法分子就趁此机会利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动，有的还相当猖獗，严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此，国家除了进一步集中社会各方面力量，加强管理，开展打击伪造、倒卖、盗窃发票违法犯罪专项斗争，坚决维护新税制的正常运行外，还决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。为了组织实施金税工程，国家成立了跨部门的国家税控系统建设协调领导小组，下设金税工程办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。
1.1 金税工程的组成
金税工程由一个网络、四个软件系统组成。一个网络即覆盖全国国税系统的区县局、地市局、省局到总局的四级广域网络；而四个软件系统分别为：防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。
1.1.1 金税工程网络。国家税务局系统整体管理呈四级分层结构，即国家税务总局；省、自治区、计划单列市国税局；地市级国税局；区县级国税局。总体看来国税系统具有机构分布广、层次多的特点。网络设计遵循层次化设计的总体原则，将整个金税网络进行垂直分层（按照管理模式）和水平分割（按照地域），从而将大型网络面临的复杂问题分解成多个层次相对简单的网络进行解决。这样既有利于简化网络的管理，而网络结构又与整体业务流程相匹配。金税网络在垂直方向按照功能划分成骨干层、分布层、接入层三个层次，在水平方向上按照地域划分成各个省、自治区、计划单列市内部的网络。各个省内网络在地位上都是平等的，它们向上连接国家税务总局，内部包括省级国税局、地市级国税局、区县级国税局这四级机构。
1.1.2 金税工程软件系统。增值税防伪税控开票子系统 增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统将推行到所有增值税一般纳税人，所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统处理增值税发票。
1.1.3 防伪税控认证子系统。税务征收机关利用防伪税控认证子系统，对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。经认证无误的，才能作为纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证的发票一律不能抵扣。
1.1.4 增值税稽核子系统。为了保证发票信息的准确性，销项发票信息由防伪税控开票子系统自动生成，并由企业向税务机关进行电子申报；进项发票数据同样通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联进行比对。目前稽核的方法采取三级交叉稽核，即本地市发票就地交叉稽核、跨地市发票上传省级税务机关交叉稽核、跨省发票上传总局进行交叉稽核；另外在税收规模较大、发票流量较多的区县增设稽核系统，实现四级稽核的管理模式。
1.1.5 发票协查信息管理子系统。发票协查子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件进行协查，认证子系统和稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，总局通过这一系统对协查工作实现组织、监控和管理。
1.2 金税工程的发展
1994年，我国的工商税收制度进行了重大改革。这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度；1994年3月底，金税工程试点工作正式启动；1998年“金税工程”二期开始建设，2000年8月31日，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准；2001年4月国家税务总局最早提出建设金税工程三期；2003年，国家税务总局向发改委正式报送了金税工程三期项目建议书；2005年9月，温家宝总理主持国务院常务会议正式批准金税工程三期项目建议书。
2 金税工程三期建设
国务院在“国民经济和社会发展十五规划”中，明确地提出以“信息化带动工业化”的经济发展战略方针。为适应这一进程，则必须通过信息化、专业化重组政府业务流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉洁、高效、廉价的现代化政府。把税收征管工作置于网络信息化的环境中运行，规划和实施好金税工程三期，是我国电子政务的重中之重。
金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。主体软件CTAIS（中国税务信息管理系统）将建立管理子系统、征收子系统、稽查子系统、处罚子系统、执行子系统、救济子系统、监控子系统等七大子系统，共计35个模块。从而全面覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、各个方面的税收业务处理，同时满足市局、省局和总局各级管理层的监控、分析、查询和辅助决策需求。
2.1 金税工程三期的起点
金税工程三期处于承前启后的重要位置，它的起点就是目前税收信息化建设的现状。其特征包含以下几个方面：基础设施建设快速发展。税务系统近年来已建成较完整的、可满足基本应用的网络、设备等基础软硬件设施，同时，在标准规范、安全体系、运行、维护体系等多个层面全方位开展建设，构建了一个综合的、多维的基础设施平台。应用系统以省级集中模式推进。总局统一开发部署的系统在全国以省级数据集中模式推行，其中金税工程综合征管软件全面推行完毕、金税工程增值税管理信息系统的防伪税控子系统在省级集中后，发票抄报信息将直接存储在省级；交叉稽核变为总局和省级两级稽核，稽核的时间将缩短；省级集中后，协查信息跨地域的传递主要在各省局和总局之间。金税工程出口退税系统招标后重新开发，退税数据在省级集中，并将抽取到总局。以OA、财务、人事、执法考核等系统为代表
的行政管理系统的全面应用，将直接按照金税工程三期的要求进行实施。数据分析利用有效加强。为充分有效利用税务系统积累的涉税数据，加强税务监督和对纳税人监控，总局从2001年开始部署数据集中工作，到2005年底，已实现了包括增值税专用发票数据、代开增值税专用发票数据、货物运输发票数据、废旧物资发票数据、海关完税凭证数据、防伪税控系统数据、出口退税审核系统数据、涉外企业所得税系统数据、车辆购置税数据和日常征管数据在内的主要业务数据的集中分析和利用。在提供税收案件线索和分析税源变动情况、税收负担情况、犯罪分子涉税作案动向等方面作用明显，充分发挥了信息系统的决策支持作用。
2.2 金税工程三期的特点
大力推动信息资源整合，三大系统整合成效显著一是从“一窗式”入手，整合了与增值税管理有关的应用系统；二是建立纳税人信息的一户式存储；三是进行应用系统的数据和功能整合，主要是按照金税工程（三期）一个平台、两级处理的规划，重点以“省级集中”为原则，从基础平台、应用系统、数据利用、运行维护等各个方面进行信息资源的整合、升级和优化工作，税收信息化应用格局得到了进一步改善，综合征管软件、增值税管理信息系统、出口退税系统等三大应用系统的数据和功能整合取得显著成效。目前，三大应用系统在完成数据层面整合、实现数据互通的基础上，正在进行功能整合的试点工作。全面推行应用系统省级集中模式，综合征管软件覆盖全国国税系统为逐步使各主要应用系统达到省级数据集中、全国覆盖的应用水平，总局对综合征管软件、防伪税控系统、交叉稽核系统、协查系统、出口退税系统按照省级集中模式进行了系统优化、试点及推广工作。至2006 年底，全国除上海、西藏外，34个省级国税局将全部按照省级数据集中的要求完成综合征管软件的推广应用。综合征管软件以省级集中模式在全国国税系统的覆盖，实现了税收征管数据集中处理，使税收政策调整和软件升级更新得以同步，确保了税收政策调整的贯彻实施，进一步提高了税收征管工作效率。资源整合和省级集中使税收管理和服务进一步优化，税收工作得到较大提升。
2.2.1 消除“信息孤岛”，实现信息共享。通过资源整合和省级集中，信息资源从信息孤岛转变为信息共享，主要表现为：在税务系统内部，实行数字化采集、网络化传输、标准化加工、规范化处理，涉税信息集中存储、充分共享，有效提高了整个税务系统的工作协同性和一致性；税务系统以外，通过总局和省级集中的外部信息交换平台，与各政府部门有效实现信息共享，信息获取量迅速增加，大大提升了税收管理的反应能力，也为社会综合治税提供了信息共享平台。
2.2.2 信息系统的建设和维护成本大大降低。通过资源整合，充分利用了现有信息资源，保护了以往投资。同时由于机构数量和节点数量是按照省- 市- 县成倍递增的，省级集中所需的设备（主机、各类服务器、存储）数量和各种投资将成倍少于市级集中和县级集中。从系统维护的角度看，主机、网管、数据库等关键部分的维护集中于70多个处理中心，应用系统由于采取了新的体系设计，其升级也只需在处理中心一级进行，而不必在大量工作站端同时升级，工作量和成本均大大降低。
2.2.3 数据处理从分级处理向集中加工转变。资源整合和省级集中之前，数据分散在各个应用系统之中，更多地分散在各个征收基层，处理起来环节众多，程序繁琐，资料庞杂，效率低下，且信息失真和衰减情况严重。省级集中模式下，数据处理由分散处理变为省局集中处理，原来由多人花几天时间加工的报表，现在只需一人花几十分钟的时间就能加工出数据准确的报表，工作的质量和效率大大提高，更为重要的是，通过对数据的集中比对分析，便于及时发现并解决征管中的问题，从而在提高征管质量和效率上赢得了主动权。
2.2.4 为税收决策提供了有效的依据。资源整合将分散在各个应用系统的纳税人涉税信息进行整合，实现“一户式”查询和管理。通过信息共享，方便基层税务机关执法，方便领导机关查询和分析，从而加强对纳税人的管理和服务。数据的省级集中使总局和省局等税收决策机关可以对各类数据进行综合运用、集中比对、强化分析，查找税收征管中存在的问题和薄弱环节，有针对性地采取措施，提高管理质量和效率，确保税收决策合乎政策规定、满足工作需要、符合基层实际。
2.2.5 为依法治税和从严治队创造了良好条件。资源整合使有效监控跨应用系统的业务操作成为可能。省级集中模式下，基层税务机关和每个税务人员都必须按照岗位责任制的要求和系统要求进行操作，系统会自动记录所有操作痕迹，上级机关可随时根据授权直接从数据中心查阅数据，了解税收工作的真实运行情况而不需要下级层层报送，保证了能够最大限度地利用信息进行指挥、监控和决策，这就从根本上改变了过去多级处理模式下上下级税务机关信息不对称的状况，全系统的治税和治队工作必将出现一个新局面。
2.3 金税工程三期面临的难点
金税工程三期作为税务部门电子政务建设的重大创新工程，绝不仅是单纯的信息技术应用，而是融技术应用和税收业务重组、优化于一体的系统性工程，是税收管理的一场革命，艰巨而又复杂。金税工程二期只涉及增值税一个税种，而“金税工程”三期则要覆盖增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等27个主要税种，在现有信息系统的基础上整合、优化、拓展、提升，使其成为一体化的为税收管理目标服务的信息系统。其实施将不可避免地带来税收管理理念和模式、工作机制、税收服务方式、资源配置以及税收管理组织体系等的一系列深刻变化。而这种深刻的变化将是金税工程三期的难点所在。
2.3.1 业务变革与技术实现的协调发展。税收信息化工作是整个税收工作中非常重要的基础性工作，信息化服务于税收业务工作，又推动税收业务工作的发展。当业务流程、组织结构等不适应信息技术发展要求的时候，应该按照信息技术发展规律或信息流的要求，做好业务与技术的沟通，使业务变革朝着更科学、更合理、更规范的方向发展。惟有如此，才能实现业务变革与技术实现两者之间的协调发展。由于过去没有完全地认识和遵循这一要求，既存在着信息化未能及时满足业务提出的需求而影响征管工作的情况，也存在着业务流程不顺畅而影响信息化应用的情况，还有因双方协调不够而造成业务和技术两张皮的现象。因此，三期建设中，要解决好业务变革与技术实现联动推进、业务管理和技术保障协调发展的问题，共同促进税收管理的科学化、精细化，营造出和谐的税收征管局面。
2.3.2 信息技术对思维方式和权力结构的挑战。税收信息化本质上是利用信息技术和其他技术对税务机关的内部组织结构和业务运行方式进行重大或根本改造，使税收征管更加科学、合理、严密、高效，使税收管理向扁平化、流程化和透明化方向转变，最终建立起结构合理、程序严密、制约有效的税收权力执行机制。职能实现方式以及权力结构的改变将会冲击传统的思维方式和观念，在这个意义上讲，税收信息化既是税收管理的一场革命，同时也是三期建设中的难点所在。
2.3.3 工程管理与事务管理的冲突。金税工程三期作为庞大复杂的系统工程，必须运用科学的工程和项目管理方法进行管理。税务系统作为政府机关，属于非项目主导型组织，连续和重复不断的事务性工作是机关工作的主要特点。当工程规模较小、复杂程度不高的时候，这种事务性管理尚可有效控制工程进度和质量，但是金税工程三期属于超大型投资建设的信息化项目，其实施已不仅仅局限于信息化范畴，其涉及范围之广、工作量之大以及实施的难度之高，都说明它是一个庞大的系统工程，因此，它的开发与实施不能靠一般的方法、尤其是事务性管理方法来指导，而必须运用科学的方法论来保证，用严格的项目管理体系来控制。
3 展望
经历了20年的税务科技改革历程，中国的税务信息化已从早期用计算机做税务报表发展到如今利用信息技术进行精细化管理。金税工程三期的一项重要工作是理清思路，统筹谋划，运用信息化手段做好“集中”和“整合”的文章，通过分析和研究税收数据中的关联内涵，为各级政府的宏观决策提供科学依据。以集中、整合实现信息资源的合理配置和全面数据的综合利用，这将是税收信息化的一次质的飞跃。金税工程三期将建立以纳税人为中心的业务模型，即以详实的纳税人信息为基础、以征、纳双方新型关系为核心，以优化纳税服务和降低成本为目的，使纳税人能够有效利用税收信息管理系统。不久的将来，以降低纳税成本为前提，全面、高效、便捷的纳税服务和多渠道、多元化的办税方式将呈现在纳税人面前，那时，纳税人将有更多选择。
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