加强新形势下的企业内部审计工作

时间：2022-03-04 15:11:59 浏览量：次

首先，审计工作者要紧跟形势，加强理论学习，不断提高自身素质

　　提高政治素质，关键在于搞好思想建设。审计工作者要加强理论武装，不断增强政治理论素养和实践“三个代表”重要思想的能力。要改进作风，求真务实，不断强化自律意识。要模范执行党的方针政策，牢固树立大局意识、服务意识、群众意识和责任意识，以苦干的精神，实干的业绩，来推动企业内部审计工作。

　　提高业务能力关键在于转变观念，拓宽审计工作思路。主要是结合烟草系统的实际情况，认真研究和分析旗县级公司法人代表取消后，如何履行审计职责，加强审计监督，如何实现对烟草行业经济活动和国有资产的有效监管，促进企业提高经营管理水平和经济效益，加强对权力的制约和监督等一系列新的问题。

　　其次，要明确新形势下审计工作的主要内容

　　对烟草系统的预算管理进行审计。预算管理是加强企业管理的重要组成部分，虽然这项工作在我区烟草系统开展的时间不过两三年，但其作用和效果却十分明显。为配合这项工作的深入开展，企业内部审计部门要在整个预算管理的全过程发挥审计的应有作用，要在预算管理事前、事中和事后全过程的各重要预算控制点介入审计。在实施审计过程中，要以规范管理、防范风险、提高效益为目标，揭露管理中存在的问题，从政策、制度和监管上分析原因，维护健全安全高效的、稳健的预算管理机制。一方面，要检查企业会计信息特别是损益的真实性，严肃查处各种弄虚作假行为；另一方面，要揭露重大经营决策失误给企业带来的损失，关注预算管理中存在的突出问题，检查分析企业资产的保值增值情况。

　　成本费用会计控制审计。重点包括：审计成本控制是否有明确的指标，是否采取了措施，并分析责任落实情况；审计成本费用核算是否规范，有无挤占、预列、虚报问题；审计企业有无各项费用消耗定额；考核成本费用指标和上级下达资产经营目标完成情况。

　　对烟草系统大额支出和物资采购进行全方位审计。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，这是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。因此，加强物资采购审计，有利于规范采购行为，堵塞采购环节中的漏洞，防止国有资产流失，抵制不正之风，对净化采购环境有十分重要意义。

　　对烟草系统的经济合同、固定资产（基建工程）投资及所属营销部接受的专项资金进行审计。检查其各种合同是否符合国家颁布的《合同法》，防止决策失误和个人专断造成经济损失；检查固定资产投资决策是否经过集体研究，有无投资风险；审计建设工程项目是否违反建设程序，建设项目是否进行招投标管理；审计工程预算执行情况，包括工程成本控制、工程项目管理和质量管理，审计已完工程验工计价和固定资产交付使用情况，确保固定资产发挥更大的效益和保值增值；检查所属营销部接受的专项资金是否专款专用，有无挪用现象。

　　再次，在企业内部审计工作中，应注意把握的几个方面

　　审计工作要进一步解放思想，勇于创新，增强工作的主动性。把过去单纯的事后监督转变为事前预防、事中控制，增强管理的时效性。认真履行审计职责，参与本单位的重大经济活动和重大财务收支问题的研究，为企业决策层当好“参谋”、“顾问”，为有关部门和下属旗县营销部做好咨询服务。积极参与对所属旗县营销部的考核、评价、监督和服务工作。

　　加强对内部控制制度的评审。内控制度评审是审计的一项重要内容，而且其本身也可起到防范审计风险的作用。若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力，就必须实施全面审计并予以提示，从而降低风险。此外，内部控制制度的制定和执行，与责任人的经济责任和管理能力是息息相关的，因而加强内控制度的评审，可奠定对责任人评价的基础，进而促进企业人力资源管理水平的提高。

　　加强后续审计的力度。内部审计部门对被审单位实施审计后，针对发现的问题，要对被审计对象提出建议，对违法违规行为要做出审计决定，并在其下发后一年内对被审计单位的整改情况进行检查，提高审计成果的利用率，有效发挥审计工作的震慑性。积极开展审计调查。根据本单位及所属营销部经营管理中带有共性和倾向性的问题，开展审计调查，提出审计意见，为领导决策提供依据。加强同人事、纪检、监察等部门的协调配合工作，形成监督合力，切实发挥最佳的审计效益。

责任编辑　胡振鸿

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