烟草企业内部控制的现状
随着行业组织机构调整步伐的加快,联合重组后企业的资产越来越多,业务流程越来越复杂,客观上要求企业经营者不断提高主体经营管理能力,加强内部控制,建立自我约束的管理机制,规避内部风险。
当前,大部分烟草企业在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度,其基本业务的内部管理是有章可循的。但有个别企业未意识到内部控制的重要性,企业内部控制薄弱。主要表现在:业务决策人员与经办人员没有实现很好的分离、制约,存在业务授权(管理职能)、业务执行(保管职能)、业务记录(会计职能)、业绩检查(监督职能)兼容现象;重大事项的决策和执行没有实现很好的分离、制约,存在无标准操作现象;管理力度递减,管理效应弱化,从而造成企业竞争力降低,经济效益下滑。
建立烟草企业内部控制制度的原则
内部控制是一种与实践联系相当紧密的管理手段,在建立健全内部控制制度时既不能闭门造车,也不能生搬硬套,应结合行业具体情况,真正建立起一套符合行业发展和管理需要的内部控制机制。具体来讲,应符合以下几项原则。
以法律为准绳的原则。内部控制制度必须符合有关法律法规的规定,体现法律法规和政策的要求,以保证控制系统的权威性。
内部牵制原则。每一项业务活动应经过具有互相制约关系的两个或两个以上部门的控制环节方能完成。如在销售业务活动中,发票开具环节应由财务人员处理,而不是由销售人员处理,其目的是增强相互间的牵制。
全面控制原则。全面性原则一是指内部控制的触角应伸到单位各个部门和岗位的各项业务活动和操作环节;二是指企业的内部控制应贯穿于生产活动的全过程,全面规范企业的各项经营活动,使企业业务活动的各个方面都有章可循,形成一个完整的,互相补充、互相协调的内部控制制度体系。
成本效益原则。如果单纯从控制角度来考虑,参与控制的人员与环节越多,控制措施越严密复杂,控制的效果就越好,其发生的错弊现象就越少,但因控制活动所造成的控制成本就越高。因此,在设计内部控制制度时,一定要考虑控制投入成本和产出效益之比,重点对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。选择关键控制点是少花费而实现高效率控制的重要途径。
建立烟草企业内部控制制度的方法
加强对“两个至上”行业共同价值观的培养。建立烟草行业内部控制制度是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求。全行业必须牢固树立“两个至上”共同价值观,把切实维护国家利益、消费者利益作为工作的根本出发点和落脚点。这既是《烟草专卖法》的根本要求,也是严格行业自律必须始终遵循的行为准则。加强行业内部控制制度,关键在于引导员工牢固树立“两个至上”行业共同价值观,提高效率和加强自律,自觉规避风险。
建章立制,搞好内部控制制度的创新。认真剖析存在问题,抓住改进和改善企业管理水平和管理效率这个中心,围绕减少企业风险、提高企业经济效益和赢利水平这个核心,制定企业内部控制制度和具体实施办法。从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手,按照依规经营的要求建立内部控制制度,做到财产管理制度健全、会计信息真实。
敢于寻根溯源,自我揭短,找准失控环节,明确自控重点,培育自我约束的自控能力。由于行业各企业职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平、经营状况和管理状况、内外部环境条件等方面存在差异性,企业内控的任务、内容、主要环节和重点不尽相同。因此,要在国家有关政策法规的指导下,一切从企业的实际出发,科学而准确地确定自控重点和自控目标。
搞好内部会计制度的体系建设,发挥各系统内控的职能作用。企业只要有经营管理和经济活动,就需要完善内控制度。
一是建立内部会计制度领导小组。按照《公司法》的要求,结合自身特点建立适合企业内部控制需要的职能机构。要发挥董事会在内部控制中的核心作用,保证董事会在决策、监管过程中的独立地位。杜绝高层管理人员交叉任职,以防止在资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现问题。
二是充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导,以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅应包括审计会计账目,还应包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率,并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果,从而保证内控制度更加完善和严密。
三是充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。会计师事物所在审计中,通过评价单位内部会计控制制度,可以及时发现和控制审计风险,减少因决算报表存在重大错误或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性。应逐步建立和完善相关的法律法规,引导企业建立和完善内部控制制度,规范企业行为,确保各项经营活动有效进行和资产的完整。
四是建立内部会计控制制度的考评体系。对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向比较,客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚,激励和鞭策有关部门及员工尽职尽责地做好内部控制工作。为避免企业机构重复设置,内控制度的考评与企业的经营目标考核或工作质量标准考核应有机地结合起来。
作者单位:河北省邯郸市烟草专卖局(公司)
最新推荐
- 散文:做自己的太阳,无需凭借谁的光
- 学会宽容发言材料【5篇】
- 高二怀念旧时光的作文600字范文
- 高考总结大会校长发言范文
- 军训总结大会学生发言范文大全
- 大学学生代表毕业晚会发言汇总
- 物业公司最新2021个人工作计划3篇
- 畅想科技话题学生作文大全【5篇】
- 学生打架自我检讨大全【5篇】
- 抗击疫情事迹心得锦集【5篇】
- 下学期化学教师工作计划【5篇】
- 基层党支部干部年度述职报告合集【5篇】
- 党务人员基层优秀事迹3篇
- 支部党建工作计划四篇
- 学雷锋最美志愿者事迹心得700字范文
- 幼儿园个人年终述职工作报告借鉴3篇
- 学习强国学习体会范文3篇
- 公司秘书转正工作总结例文3篇
- 2021年学校工作者工作总结3篇
- 年末领导致辞发言材料四篇
猜你喜欢
- 基层行内部控制评价实施细则
- 新形势下我国国有商业银行内部控制分析论文
- 国有商业银行内部控制的现状及完善对策
- 简述我国内部控制制度的局限性和必要性
- 企业内部控制制度浅话
- 小论企业内部控制及内部控制审计
- 哈尔滨银行业务系统内部控制流程优化研究
- 2020年乡镇行政事业单位内部控制工作总结
- 社区医院内部控制自查报告
- 如何加强企业财务内部控制
- 内部控制独立审计案例及分析
- 劳动局社会保险经办机构内部控制评估自查报告
- 关于进一步加强县属国有公司内部控制工作的指导意见
- 对企业内部控制制度的几点思考
- 浅议企业内部控制
- 财贸轻纺烟草职工满意的企业领导干部先进事迹
- 新形势下对中国烟草营销人员的素质要求
- 从国外企业看国内烟草企业的品牌营销
- 烟草广告怎样做烟草品牌如何传播
- 烟草企业客户服务浅谈
- 烟草行业消防安全工作存在的问题及对策
- 对烟草督察所思考的几个问题之质量和效率问题
- 义马市烟草局抓行风促双赢
- 烟草优秀客户经理先进事迹材料
- 烟草公司个人岗位分析
- 烟草企业从何处着手做到让顾客满意
- 谈谈烟草客户经理的职能任务以及发展
- 烟草企业人才观
- 论烟草企业重组中的企业文化融合
- 论烟草企业先进文化与精神文明建设
- 建立预防青少年犯罪系统和思想道德建设长效机制
- 关于建立国地税机构间协调与合作机制的思考
- 关于建立共青团社会化工作机制的思考
- 如何建立处理涉法上访问题经常性工作机制
- 不断探索和建立人民调解工作新机制
- 某煤矿关于建立科区级领导干部廉政档案的实施办法
- 建立更加刚性的党政官员任期制度
- 浅谈建立纪检监察和人民检察院新体制
- 浅谈如何建立健全机关干部的激励机制
- 建立学习型防空机关总结
- 谈如何建立健全领导干部联系基层服务群众和廉政自律等机制
- 移动通信市场营销管理体系的建立和完善
- 论农发行规范化长效管理机制的建立
- 关于搞好党员经常性教育建立健全局党组抓党建工作责任制的经验做法
- 关于搞好党员经常性教育建立健全局党组抓党建工作责任的实施意见
- 文件收发管理制度范本大全
- 学校环境卫生管理制度模板精选
- 公司应急管理制度模板
- 店铺经营管理工作制度
- 护士换班管理制度
- 职员管理工作制度
- 学校宿舍疫情防控管理制度
- 教学管理考核制度3篇
- 学生犯错惩罚教育管理制度
- 公司职员守则制度
- 迟到早退人事规章制度
- 在全市《小企业会计制度》培训班上的讲话
- 小单位的车辆管理制度
- 关于户籍制度改革给安置工作带来的影响及对策的调查报告
- 员工奖惩制度范本
- 企业人力资源工作计划大全
- 企业人力资源工作计划大全
- 企业工程监理年度工作总结范文
- 电力企业安全教育发言稿
- 2020国有企业个人工作总结
- 2020企业安全生产工作总结模板
- 2021年乡镇企业招商引资工作计划
- 国有企业新员工入职培训心得范文大全
- 企业安全培训工作方案3篇
- 物流企业实习工作总结3篇
- 企业员工入党申请书范文3篇
- 企业员工入党申请书范文3篇
- 企业文化标语口号汇总
- 企业保安2021年工作计划3篇
- 企业个人实习周报【5篇】