[找文章到☆大☆秘☆书☆网(http://www.zqwdw.com)一站在手，写作无忧!] 国库资金直接加入现代化支付系统进行清算，在一定程度上使国库资金风险点增多，如何最大限度的降低风险度，是当前摆在各级行领导和国库部门的一项重大课题。对此，晋中市中心支库积极着手风险点研究，从七方面制定严格的规章制度和防范风险措施，不仅使国库会计核算工作逐步得到了提高，而且极大的降低了国库资金风险，确保了国库资金安全。
一、充分发挥柜台监督作用，堵塞可能存在的各种漏洞
（一）税款入库监督。税款入库是国库会计核算的第一道环节，我们把这一环节作为监督税务部门和国库经收处的突破口，通过审核税收缴款书各要素，监督税务部门入库税种、科目使用的正确性，监督国库经收处税款入库的及时性，发现问题，采取有效措施，及时纠正，为整个国库会计核算工作打好基础。
（二）预算支出监督。预算支出是国库资金风险的最大环节，我们通过七道关口的严格审查，有效的堵塞了可能存在的各种问题和风险。一是所有预算拨款都必须由财政部门国库人员填好“预算拨款送交国库清单”，和人行国库人员进行现场移交，确保拨款凭证数量、金额和移交清单相符；二是审核凭证要素是否齐全；三是审核是否有非预算单位支出，对非预算单位拨款是否有相关文件；四是审核拨款用途是否符合有关规定；五是审核凭证日期是否在规定期限内；六是审核大小写金额是否相符；七是审核印鉴是否一致。
（三）预算收入退库监督。对预算收入退库的准确把握是行领导和国库人员较头痛的问题。我们从不同退库种类着手，掌握以下审核标准，较好的保持了预算收入退库的严肃性。一是是否符合退库要求；二是相关文件；三是征收机关退库申请、退库审批表；四是原缴款书复印件；五是福利企业相关证书；六是收入退还书及其要素。
（四）预算收入更正监督。同样作为外来凭证，在接收征收机关预算收入更正通知书时，需填写“预算收入更正移交清单”，国库经办人员审核无误后，交会计主管审查。如果更正凭证本身正确，是由于征收机关操作人员失误，填写错误要求更正时，征收机关必须出据有关说明。
（五）岗位责任监督。现行的国库会计核算系统，大大增加了国库岗位设置，虽然使国库资金的流入和流出多了一些环节，但也出现了新的问题，就是前一道岗位人员审查不力，会把问题留给后一道岗位人员，而后岗位人员认为前岗人员已做过监督，会不认真审查或不审查，造成问题的发生或出现。针对这一有可能出现的漏洞，我们制定了岗位责任追究制度，明确了各岗位的审核范围和要求，增强了岗位人员的监督责任心，有效的避免了问题的发生。
二、合理进行岗位设置，避免国库资金风险的产生
按照现行国库会计核算管理有关规定，国库岗位设置必须符合有关要求，否则会形成一定的资金风险。但在人民银行人事管理体制多年来不变的情况下，其要求的岗位人员数量和人员素质，大部分中心支库和县支库无法达到。面对这样的情况，晋中市中心支库在行领导的全力支持下，多方面入手，从实际出发进行岗位设置，确保了国库资金的安全。一是配备了较为充足的国库人员，解决了岗位设置方面出现的问题。晋中中心支库现有国库人员18名，是全省中心支库中人员最多的；二是根据人员条件和素质，多次协商、反复研究，在确定岗位时尽量做到最大限度的发挥个人特长和才能；三是逐一征求意见，充分调动大多数人的工作积极性和主观能动性；四是利用岗位和岗位、人与人之间既独立又相互联系的关系，形成较强的制约机制，保证各项业务的顺利完成。
三、补充完善国库制度，构建国库内控管理新体系。
国库2.0版系统运行以来，其遵循的国库制度主要是《国库会计管理规定》、《国库会计业务操作规程》、《人民银行国库资金清算业务处理手续》等相关文件，但随着新业务的不断增加，如国库内部往来、大额支付系统往来、同城票据交换等，已使原有制度显得相对滞后。为此，晋中市中心支库根据《国家金库条例》及其实施细则和有关法律法规制度要求，结合本部门的工作实际，先后制定和建立了《人民银行晋中市中心支行财、税、库对帐管理办法》、《国库资金风险防范预警预报管理办法》、《人民银行晋中市中心支行国库人员责任追究制度》、《人民银行晋中市中心支行国库业务违规处罚办法》、《人民银行晋中市中心支行预算拨款管理办法》、《人民银行晋中市中心支行预算收入退库管理办法》等制度和办法，进一步完善了《国库会计核算业务电子化操作规程》，切实规范了国库电算化业务操作流程。通过制定科学、严密、统一的管理细则和业务操作流程，将各项制度涵盖到国库各个方面、各个环节和各项具体业务当中，建立起确保国库资金安全的制度屏障，为规范国库资金管理，从制度上提供了保障。
四、规范业务操作程序，实现国库业务处理的全程控制。
一是在具体核算操作环节上，国库部门首先规范岗位责任制，明确各岗位的工作内容和职责，做到分工合理，相互制约；
二是按岗设置和记载各类登记薄及退库登记薄，严格审查拨款凭证及预算支出计划、预算收入退库，对退库业务做到凭证合法、手续齐全，严格按照《国家金库管理条例》规定的范围及审批程序办理，进行退库；
三是按照内控制度和风险防范体系的要求，严格按照规定进行帐务处理，强化凭证传递、对帐、检查、授权、重要空白凭证管理、保密重要事项登记制度，严格执行大额拨款、计算机管理、印章、密押管理、重大事项分级审批管理等制度，规范业务操作流程；
四是对符合国家规定的财政拨款，根据金额大小审批权限制逐级审批拨付，做到每日票据清算后即到位，不压单、压票，提高了票据的当日抵用率。对拨款用途不合规的、不属于拨款范围的一律拒绝拨付；
五是建立规章制度，制定了业务违规处罚办法，对国库经办人员不按国库管理制度办理业务，造成不合理拨款、收入混库、退库、计算机中断的，按照处罚办法进行处罚，确保国库资金的安全完整。
五、加强国库内部管理，构建内控监督的有效机制。
针对日益增大的风险隐患，晋中市中心支库主动和行内有关部门取得联系，在业务操作和业务检查方面形成制约和依存关系，并配合相应措施，共同监督、分担风险。一是成立由纪检、内审、事后监督等部门组成的内控评价小组，每季对国库业务流程、风险防范、内部控制进行综合评价，客观全面地反映国库风险防范工作中的薄弱环节。二是加大风险责任追究力度。层层签订国库风险防范责任书，制定业务工作量化考核评比办法，进行严格考评，发现有章不循、违规办事的行为及时纠正，严肃处理，。三是复核岗对经办人员操作的所有业务，不论笔数多少都要认真仔细复核，及时发现差错和风险隐患；科室负责人、会计主管每日对国库业务进行全面监督检查；主管行领导对要害岗位、要害环节经常性的开展突击检查活动，及时发现问题，采取相应措施控制风险发生。
六、努力提高国库干部素质，尝试人本管理新理念。
作为晋中市中心支行最大的科室，人为因素的风险成为国库风险中最难控制的风险。由于人员素质的参差不齐，给管理工作造成了很大困难。为此，我们以人为本，尝试了人本管理的新理念。一是突出了对要害岗位的管理。将国库核算资金岗、同城票据交换岗、国债管理等岗位纳入要害岗位，密切注意要害岗位人员的思想动态、行为方式、生活状况及其业务工作状况，多了解、多交谈，观察其情绪变化，并不失时机的进行正确引导，消除风险隐患。二是强化风险防范意识。通过开展定期和不定期的国库案件通报剖析、国库业务风险透析等活动，让大家正确认识国库业务存在的风险，克服麻痹思想，居安思危，防微杜渐，努力提高国库人员严格执行各项规章制度的自觉性。三是提高国库人员综合素质。我们不断开展各种形式的学习，并以岗位任职资格培训为契机，组织形式多样的培训活动，系统学习新业务、新知识。同时，积极开展职业道德教育，统一思想，牢固树立了爱岗敬业、遵纪守法的思想理念，不断提高政治思想水平，为确保国库资金安全奠定思想基础。
七、充分发挥监督功能，做到事前、事中、事后三监督
事后监督中心从国库部门分设后，发挥了一定的积极作用，但从一段时间的运行情况看，存在着以下问题，造成了国库业务风险的潜藏性。一是监督时间相对滞后，二是监督手段相对落后，三是掌握有关政策规定相对滞后。为保证各项业务的顺利进行，我们在分管领导的支持下，抽调了一名熟悉业务、责任心强、爱岗敬业的国库人员专司事后监督工作，其职责是：完全脱离业务，进行事前、事中、事后的全程业务监督，包括业务处理阶段对各岗位的巡查；经业务主管审核后的外来凭证事前审查；对国库资金进出的全面审查；对全部凭证的审核；对预算收入、预算拨款、预算收入退库、预算收入更正的审核；对国库会计核算的审核；对全部报表的审核等，全部审核工作结束后，整理资料移交事后监督中心。这一做法不仅非常有效的控制了国库业务的风险和差错，而且在一定程度上减轻了事后监督中心的工作压力，进一步加强了国库业务的规范操作，化解了国库资金风险。