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国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，对保障国家预算收支实现，维护中央与地方利益，促进国家财政、货币政策协调作用，实现国家宏观经济调控目标，推动社会主义市场经济健康发展具有不可替代的重要作用。我们必须立足服务，转变观念，创新手段，以优质高效的服务带动整个国库工作水平的提高，才能切实履行好央行经理国库的职责。
一、人民银行职能调整后，国库工作重要性进一步凸显
2003年新《人民银行法》修订出台和人民银行职能调整后，强化了人民银行制定执行国家货币政策、提供金融服务、维护社会金融稳定的职能，同时再次以法律的形式明确“经理国库是人民银行的一项重要职责”，巩固了央行经理国库的地位，国库工作重要性进一步凸显。
（一）进一步做好国库工作是央行有效调控宏观经济的客观要求
央行职能调整后，正确制定执行国家货币政策，对国家经济进行有效宏观调控成为工作主旋律，国库作为财政、货币政策结合点，所承办的国库资金收支业务能够为货币政策制定带来大量真实可信的数据、资料、信息，反馈货币政策调控宏观经济的效果，传递微观经济主体对货币政策的反应。同时，在货币政策实施时，国库资金又为中央银行提供了资金来源，直接或间接引导商业银行信贷投向及信贷规模，有力支持货币政策的实施，使货币政策的制定、实施既便于宏观调控又服务于微观经济的发展。
国库资金能够弥补货币政策在调整产业结构方面、调整区域经济差异方面和见效慢的不足，并配合货币政策的实施，对货币政策最终目标的实现起到积极的促进作用。作为中央银行负债的重要组成项目，国库资金是基础货币的主要组成部分，对央行基础货币有着直接的影响。国库资金增加（税款等入库），表示资金流向中央银行，意味着基础货币量减少；国库资金减少（支出、退库），表示资金流出中央银行，意味着基础货币量与银行业的准备金同额增加，货币供应量倍数扩张，构成货币政策中介指标内在因素，为实现货币政策目标提供了资金来源。同时，国库资金通过货币政策工具的有效运用，为货币政策的执行提供了强有力的手段。在国债成为中央银行公开市场业务操作工具后，国库的收支状况会对整个社会的资金流量产生影响。当国库资金收入小于支出时，财政净支出增加，相应也会引起社会资金流量增加，从而产生银根松动的效应。反之，当国库资金收入大于支出时，社会资金流量会相应减少，从而产生银根紧缩效应。
（二）进一步做好国库工作是提高央行金融服务水平、树立央行良好形象的客观要求
随着我国社会主义市场经济不断发展、改革开放的进一步深化和市场化进程的加快，金融在社会经济中的核心作用日见显现。作为整个金融服务体系的枢纽，央行金融服务工作将直接影响到整个社会金融服务体系，影响到社会经济的发展。而国库作为人民银行的重要金融服务部门，与其他金融服务部门相比更具有社会影响力。主要表现在：一是更具直接性。国库作为办理财政预算收入、支拨的专门机构，直接参加社会资金调拨，而人民银行会计部门只是负责金融机构的资金往来清算；二是服务领域广，国库工作服务对象不仅仅局限于财政部门，还包括各级税务、海关等征收机关，集中支付代理银行和预算单位，并且与这些单位有着密切的业务往来，共同组成财政资金链条。而人民银行其他服务部门其主要是服务于各金融机构；三是影响面宽，国库工作是整个央行服务的重要组成部分，直接影响社会金融活动，而且对老百姓的衣食住行有着更深刻的影响，国库通过办理税收入库，可以调整个人收入，拉近收入差距，防止两极分化；通过办理预算支出，保证了预算单位工作人员的生计问题，保证了政府提供公共产品的资金来源，保证了人民整体生活水平的提高；通过国债发行，为广大老百姓提供了一条安全的投资渠道，为国家重点建设筹措了资金，对整个社会、对微观经济主体更具影响力。
二、财政国库管理制度改革与现代化支付系统建设赋予了国库工作新的机遇和挑战
随着财政国库管理制度改革的深入和现代化支付系统建设的进一步完善，使国库资金清算模式和汇划体系发生了根本性变化，减少了中间环节，大大提高了国库资金使用效率，摆脱了长期以来对会计营业部门的依赖，拥有了一条由内部往来、同城票据交换、大额支付系统组成的资金汇划高速公路，实现了点对点直接快速汇划资金，将有利于进一步发挥人民银行库款调拨灵活的优越性；有利于央行进行宏观调控；有利于发挥人民银行的监督作用，为进一步提高国库工作水平奠定了坚实的基础，赋予了国库新的挑战。
（一）对当前央行国库防范资金风险的能力提出了挑战
新修订的《中国人民银行法》在银行监管职能分离后，仍然赋予央行经理国库职责。国库资金的安全与否直接体现了经理国库的成败，直接体现了央行覆行职责的好坏，直接影响到国家宏观经济调控效果。特别是随着新的国库资金清算模式和汇划体系的确立，将国库推向资金汇划第一线，直接加大了国库资金风险。在制度方面。由于国库依据的相关法律制度层次的不对等性，不可避免地出现了税款不及时入库、设立税款过渡户、退付、支违规等问题，给国库业务处理带来风险和隐患。同时随着金融电子化、信息化的不断进步，计算机、网络技术在国库业务中被广泛应用，电子信息、电子票据的大量出现，使国库业务的信息技术应用方面出现制度约束真空；在操作方面。国库人员在从事国库业务中不能严格执行制度，业务操作过程中有章不循，违反制度规定办理业务现象时有发生，形成一定资金风险；技术保障方面。当前国库核算系统从硬件、软件到网络的维护工作全部由科技部门承担，一旦出现病毒、黑客攻击不能做到及时处理。尤其是县级国库，由于没有专门科技部门，系统的实时维护只能是空话一句。在人员道德方面，个别国库人员由于自身的人生观、道德观发生偏差，不但责任心不强，造成差错，而且利用自身职务之便，直接贪污、挪用资金，使国家资金财产遭受巨额损失。
（二）对央行国库部门的统计分析能力提出了挑战
国库收支统计分析是国库业务的重要组成部分，既是反映地方财政状况的“温度计”，又是央行制定国家货币政策的重要参考数据。但是，长期以来人民银行国库部门重核算、轻统计，重数字、轻分析的现象普遍存在，忽视了国库收支统计分析工作对国家制定正确的财政、货币政策的作用和影响，导致国库统计分析工作不深入，不能与当前经济发展形势紧密结合，不能切入经济、金融发展中的难点、热点、重点，有针对性地进行分析，提出有价值、有份量的决策依据，致使整个国库统计分析工作简单化、公式化。一是国库统计分析相关信息数据库利用率低下，系统构建的宏观经济、金融信贷、金融现金、企业监测等相关数据库，由于数据采集渠道不畅，当期数据不能及时入库，所以多数成了空框架，其价值没有得到充分体现；二是财政和国库统计口径差异问题一直没有得到很好解决，导致国库所提供统计收支数据失真；三是目前国库统计分析工作仅限于对国库收支数据进行简单的比较，分析手段单一、落后，工作效率低下，缺乏动态性、延续性和预见性，不能深入分析实施财政、货币政策中存在的问题和矛盾，并提出有针对性的意见和建议；四是由于国库没有与相关部门建立有效持续的信息共享机制，相关数据无法及时取得，对地方经济发展很难进行深入分析。
（三）对央行国库的监督管理能力提出了挑战
《中华人民共和国国家金库条例》规定，国库监督管理的对象是下级国库部门、经收处和征收机关，范围是所收纳、支拨款项是否符合国家相关规定，是否及时入库，其宗旨只有一个就是保证国家财政资金及时入库，合规支拨。从中不难看出，央行国库的监督管理职责与银行业监督管理委员会对金融机构的监管有着较大差异，银行业监督管理委员会与金融机构并没有业务往来，而国库部门与下级国库、经收处和各征收机关是整个财政资金收支链条上的不同环节，他们是互相影响，互相制约的。为此，央行国库部门的监督管理职能是国库服务职能的延伸和有效补充，是国库服务工作的重要组成部分。但就目前央行国库监督管理工作来看，长期以来一直存在两种不同的表现形式，一是监督管理缺位，“重会计核算、轻监督管理”成为多数国库部门开展工作的主导思想，提高国库会计核算质量似乎成了央行国库工作的唯一重点，以局外人的身份和被动观望的态度对待国库资金管理，使监督管理工作始终没有给予足够的重视。二是监督管理越位，一些国库部门由于对国库的职责权限不明确，在履行国库监督管理时出现越位甚至采用一些过激和不当行为，严重影响了国库的自身形象和声誉。
三、立足服务，转变观念，创新手段，全面提高央行国库工作水平
（一）树立科学的风险意识，以国库资金清算模式渠道变革为契机，努力提高央行国库的资金风险防范能力
在国库业务涉及面不断扩大，多渠道资金清算方式并存，国库资金风险环节增多，风险隐蔽性增强的形势下，国库资金风险已成为各级国库部门不可回避的重要问题。为此，我们必须要以发展的眼光正视风险的存在，进一步增强紧迫感和责任感，时刻绷紧“风险防范”这根弦，努力通过各种有效手段合理规避，以踏实的工作作风和严密的制度体系切实保证国库资金的安全与完整。
首先要提高认识，加强领导。要从正确执行国家财政、货币政策，实现国家宏观经济调控目标和维护社会稳定，支持经济发展的高度来认识央行国库工作的重要性。要建立健全国库风险防范责任制，进一步明确不同层次人员在国库管理中的权利和义务，以及在风险防范工作中承担的法律和领导责任。发挥人民银行事后监督、内审、纪检监察的监督检查职能，形成一级对一级，层层分解，职责明确，齐抓共管的工作格局，促进全员提高风险防范意识，增强贯彻落实风险防范措施的自觉性和主动性，共同抓好国库风险防范工作。
其次要加强法律、内控制度体系建设，为依法经理国库奠定坚实的基础。尽快制定出台《国库法》，进一步明确国库的法律地位，把人民银行、财政、税务、代理银行等征收机关在预算执行过程中所负的责任以法律形式确定下来，消除由于法律的不对等性带来的隐患。同时，进一步强化国库内控制度体系建设，对原有制度中一些与现实业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充和完善，研究制定国库核算电子化、网络化方面的规定，形成一套较为完善，能够函盖国库业务各个方面的规章制度，消除制度约束死角，使国库业务的每一个环节都能够有章可循。
第三要加快国库业务电子化、信息化建设步伐。风险说到底是由人造成的。在业务进行过程中尽量减少人为干预、操作环节，无疑是降低风险系数的有效途径。为此，应尽快开发推广横向联网和数据集中系统，通过联网和集中，可以实现数据信息纵向与横向的顺畅传输，大大降低国库工作压力，减少差错，提高国库工作效率。
四是创新清算模式，提高服务质量。随着财政国库管理制度改革试点工作的逐步深入，县级国库由于受到财政库款额度的限制，难以满足授权支付适时清算的要求，成为单一帐户改革中的瓶颈问题。为此，各级国库特别是县级国库部门要广开思路，在不违反改革初衷和改革基本要求的前提下，大胆创新，使国库资金清算模式能够既满足改革需要，又符合当地实际情况。
（二）树立宏观经济分析意识，整合信息资源，努力提高央行国库的科学分析能力
随着市场经济的发展，国库资金作为市场资金的重要组成部分，对中央银行有效进行宏观经济调控分析具有重要意义。为此，各级国库要转变“重核算，轻分析”的陈旧理念，改变以往就数字论数字的分析方法，要将国库收支数据放到国家经济发展的大环境中去分析，努力寻找国库收支对央行货币政策影响的传导机制和内在成因，积极探索财政、货币政策之间存在的深层次、边缘性问题，为政府协调改进财政、货币政策，促进经济发展提供有效的决策依据。
一是改进和完善国库统计信息系统。建立以国库统计分析系统为中心，国库业务核算系统、重点税源企业管理系统、国债管理系统、金融统计分析系统、地方经济分析系统等为外围的国库统计信息系统，通过对数据的抽取、审核、汇总，形成结构层次分明，持续有效的数据仓库。
二是加快国库统计指标体系建设。建立国民经济运行主要宏观指标、国家预算收支计划和实际执行指标以及国债发行兑付情况指标，及时了解掌握国民经济主要宏观指标的实际完成情况，本地区各级预算收支的实际执行情况和国家债券在本地区的发行兑付情况，以及国债资金的使用情况，分析地方预算收支对整个经济的影响，找出存在问题的原因及提出改正建议，为央行适时引导辖区金融机构调整信贷投向提出建议和措施。
三是拓展信息来源渠道。对外与财政、税务部门、经济综合部门之间建立信息共享机制，拓宽信息渠道，互通有无，定期交流部门信息和有关分析资料，及时掌握本地区国民经济总产值，纳税大户的缴税等相关情况；对内与货币信贷、调查与统计部门之间搭建成果共享平台，形成合力，提高国库统计分析与研究工作的整体质量。
四是创新国库收支分析方式。不仅要采用统计学上的基比、环比等简单的数据对比，而且要建立和使用统计分析模型，将动态分析与静态分析结合起来，定量分析与定性分析结合起来，运用回归分析和多元分析等方法对存量和增量进行系统分析，找出国库资金运行规律，切实提高国库对宏观经济的预测和预警能力。
（三）树立正确的监督管理意识，以柜面监督为突破，努力提高央行国库履行监督管理职责的能力。要走出监管越位和缺位的误区，以柜面监督为重点，把央行国库监督管理工作与业务持续进行紧密结合起来，通过高效准确的会计核算，保证国库资金安全；通过进一步加快中国现代化支付系统建设，保证国库资金汇划渠道的畅通；通过认真审核每一张税票，保证税款准确入库；通过审核支出凭证，保证国库资金支出的合规、合理；通过与财政等相关部门及时对帐，保证国库资金的完整，及时发现问题，解决问题；通过对国库收支数据的统计、分析，加强对预算收支动态运行状况的监控，结合人民银行的货币政策实施，对经济运行中的突出问题、敏感问题，提出建议和措施，以此促进国民经济持续、健康发展。在此基础上，以“金财工程”建设为契机，将各级财政部门、征收机关、银行等单位与央行国库实行联网，并尽快全面实施单一帐户管理，将所有的预算单位联网，为监督信息的高效传递和及时反馈提供技术平台。在此平台上，加大非现场监督力度，对各相关业务应用进行信息查询和信息流量监控，及时纠正预算执行中出现的问题，增强央行国库监督检查的科学性、规范性和及时性。
总之，进一步提高国库综合服务质量水平是提升国库地位的根本途径，是央行整体工作的客观需要，是社会经济发展的必然要求。面对机遇和挑战，我们必须坚持以服务为中心的工作思路，转变观念，创新手段，努力开创国库工作新局面。