完善内审机制加强国有资产管理

时间：2022-03-04 15:16:10 浏览量：次

全面落实科学发展观，完善内审机制加强国有资产监管

　　根据国务院《企业国有资产监督管理条例》的规定和国家局“深化改革、推动重组、走向联合、共同发展”的指导思想，要贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、全面审计、突出重点、求真务实”的审计工作方针，　　以加强国有资产监督为主线，加大会计信息质量监督检查力度和加大经济责任、经济效益审计力度，加快审计信息化建设和队伍建设步伐，扎扎实实服务烟草行业的改革与发展。

　　一、明确审计工作目标任务，着力加强三项基础工作。

　　内审工作的目标：要以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高审计工作水平，逐步实现内审工作法制化、规范化、科学化。内审工作的任务：牢固树立大局意识、服务意识，以加强国有资产监管为主线，认真搞好预算、资金监督和会计信息质量、经济责任、财务收支、经济效益、资产负债、专项资金的内审工作。通过卓有成效的工作，做市场经济运行秩序的守卫者，做烟草事业发展的推动者，做广大职工正当利益的维护者，以实际行动认真实践“三个代表”重要思想，为福建烟草事业的改革与发展提供有力的支持和保障。三项基础工作：实行科学的审计管理、整合审计资源、促进提高审计工作层次和水平；逐步建立审计质量控制体系、不断规范审计行为、防范审计风险；大力推进先进审计技术方法，积极探索信息化环境下新的审计方法，促进提高审计工作效率和质量。

　　二、建立完善内审监督机制，促进企业管理规范。

　　按照国家局的职能分工，省局（公司）是担负着代表国家局对所属企业国有资产监管的责任。因此，省局（公司）要把国家局赋予的加强国有资产监管作为主要职能，落实到位，切实抓好。为了加强企业国有资产的监管，省局（公司）要制定《关于烟草商业企业经济运行全面实施内审监督管理的暂行规定》，进一步明确对所属单位的控制管理。《暂行规定》根据烟草商业改革特点、烟草国有资产监管重点、企业财务管理难点、烟草职工议论热点，制订详细的内审工作事前参与决策、事中介入管理、事后加强监督的企业内控管理规定。并针对烟草行业项目投资、固定资产购置等重大资金运作和物资采购、宣传广告、捐赠等容易造成违规违纪、滋生不廉洁行为等经济活动，大胆探索、勇于创新、建立完善的企业经营管理审计会签监控制度，严格把关，加强监督，减少企业重大投资决策和大笔资金运转的违规违纪现象的发生，进一步促进我省烟草企业管理更加规范。

　　三、不断加大内审监督力度，促进行业工作健康发展。

　　随着《企业国有资产监督管理条例》的贯彻实施和烟草行业改革的不断深化，内审工作的目标任务、方法手段也发生了深刻的变化，因此，要贯彻执行“全面审计、突出重点”的方针，紧紧围绕全行业中心工作，以企业管理、效益、发展目标和国有资产监管的范围为重点，切实加强预算、财务收支、固定资产投资、任期经济责任等审计工作，特别是要积极探索行业国有资产监管的途径、办法和措施。

　　一是逐步扩大内审内容和覆盖面，不断完善企业内控制度。要在搞好经济责任审计、财务收支审计、固定资产投资审计、物资采购、经济合同审计、专项资金审计、审计调查、后续审计外，逐步开展经济效益审计、资产负债审计、内控制度专项审计、多元化经营投资审计、控股合资企业的延伸审计等等。经济责任审计，要严格按“有离必审，先审后离”和任期内经济责任二年轮审一遍的工作要求，对符合审计条件的单位审计面要达到100%。并严格按照省局党组关于“对拟提拔干部进行民主测评、组织考核的同时，搞好经济责任审计，不经审计不提拔”的要求，积极配合人事管理部门搞好拟提拔领导干部的经济责任审计。同时，要根据县公司取消企业法人资格的进度，积极配合、认真组织、全面搞好经济责任审计，确保国有资产不流失。

　　二是要以效益管理为目标，推进企业各项工作健康发展。按照国家局对内审工作“要以财务管理和投资管理为主线，围绕效益抓管理，强化内审力度”的要求，对分公司、合资公司进行专项财务检查，调查分析公司财务管理和经济效益或严重亏损的原因，促进企业加强对合资公司的财务监管力度。同时，以财务清理整顿工作为重点，开展对多元化经营公司的专项审计检查。对存货中不良资产比例、销售成本和经营管理费用进行研究分析，为企业采取相应的整顿措施提供依据，促进企业生产经营和各项工作的健康发展。

　　三是继续抓好自纠整改，积极迎接行业审计。为了迎接行业审计，省局（公司）在企业自查自纠的基础上组织社会审计力量帮助企业进行审前复查。审前复查已查出了一些问题，因此，要继续抓好自纠整改，尽可能将问题查纠整改在行业审计之前，做好充分准备迎接行业审计。

　　四、实行审计结果通报，促进后续审计开展。

　　根据国家局关于“要高度重视和充分利用审计成果，加强有关部门之间的沟通、协调、把审计结果作为评价使用干部的重要依据，使审计工作为行业发展发挥更加积极的作用”的精神，为了使企业引以为戒，进行自查自纠，杜绝同类问题在其他企业存在的现象发生，并督促被审计单位对查出的问题及时整改，促进后续审计工作的开展和全行业内控水平的不断提高。从今年起，拟对被审企业在审计中查出的问题情节严重又不及时整改的，进行定期通报，并跟踪监督，促进整改，确保审计成果的充分利用。

　　五、加强审计信息化建设，不断提高审计工作效率。

　　要以办公自动化为依托，建立审计信息采集检索系统、审计法规库和内部审计局域网，逐步实现远程联网审计。为适应新的历史时期内审工作目标任务的要求，拟在适当的时间，配合厦门海晟信息公司开展审计管理系统软件和审计作业系统软件的需求调查，综合利用A6财务系统软件搞好审计系统软件研发，并用3-5年的时间建立内审局域网，实现远程联网审计。同时，指定专人负责搞好法律、法规、政策的收集，逐步建立烟草行业内审法规库，不断提高内审工作水平和工作效率。

　　六、加强内审工作质量监督，提高内审人员业务素质。

　　由于内审部门对一个机构风险管理，内部控制和组织治理方面担负着一定的责任，因此，对内审部门工作本身“应该得到恰当监督，以确保审计目标的实现”。内审部门强化这种监督其主要内容：一是建立内部三级复核制度，主审人要加强对审计工作底稿的复核监督，审计组长要加强对审计工作底稿和审计报告的复核监督，内审部门负责人要加强对审计报告和项目审计质量的复核监督；二是制定内审人员细化的责任制和责任追究制，明确内审人员的责任和权利，要求每个内审人员对审查过的业务负责到底。三是内审部门负责人要加强对审计计划或方案的审查指导，根据内审方案的内容和内审人员的业务专长，合理调配组成内审工作小组，保障已批准的计划或方案得到顺利实施；四是建立内审计划项目评价制度，对每个内审计划或方案实施后进行整体评价，并把评价的结果作为衡量评价内审人员的工作业绩。

　　七、规范内审工作程序，提高内审工作质量。

　　建立科学规范的内审工作程序是内审工作向更高、更深层次发展的必要途径，统一、规范内审工作的内容、方法、手段及操作程序是强化内审工作的首要条件和基础工作。为了进一步规范内审工作，省局（公司）将结合福建烟草商业自身经营管理和业务发展情况，制定管理制度，对操作规程、业务流程等进行明确的规定；对内审项目、内审过程、内审方法、内审手段等进行规范。并在行业内建立科学统一的审计工作底稿索引方法和注释，统一内审工作底稿、内审报告、内审通知书、内审意见书、内审整改通知书、内审处罚通知书的写作内容和格式。进一步规范内审档案的管理，建立严格规范的内审档案管理制度，提高内审档案管理水平。

　　八、加强领导健全机构，提高内审队伍素质。

　　一是适应新形势，加强领导，健全机构，充实人员。根据国家局关于成立专门审计机构和配备专职审计人员的精神，要求各分公司在机构改革中要健全审计机构，充实审计人员，做到烟叶产区分公司审计科人员配备不少于4人，卷烟销区分公司审计科人员配备不少于3人，厦门、莆田分公司审计科人员配备不少于2人。要选调财务会计、经营管理等多方面德才兼备的人员充实到内审队伍中来，要结合取消县公司企业法人资格的改革，择优选聘，并经专业培训逐步上岗。

　　二是适应新形势，全面提高内审队伍整体素质。审计作为一门独立的学科，在实际的运用中涉及的基本技术有统计抽样、定向抽样、比率与趋势分析、线性分析与非线性分析等。从专业的高标准要求，内审人员应当熟悉经营管理、财务会计、审计统计、法律法规、财政税务等方面的业务知识。因此，作为内审人员，要加强学习，积极参加注册审计师、注册会计师、注册评估师等资格认证考试，在获取相关资格的基础上，创造条件早取得相应审计资质，并通过内强素质，外塑形象，树立客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守的职业形象，逐步提高企业领导对内审工作的关注度。作为企业领导，要按《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，一方面要给内审人员关心和支持，只有领导支持，内审部门和内审人员才会放手大胆地工作，真正发挥内审监督作用，成为领导的得力参谋：另一方面要加强对内审人员的后续教育，高度重视人才的培养，使内审人员成为一专多能的复合型人才。为了提高内审队伍素质，省局（公司）要分期分批将现有内审人员选送参加中国内审协会举办的各类培训班学习。同时，要加强内审人员法律法规教育和专业知识培训。通过各种形式的后续教育培训，着力培养和造就一支政治思想可靠、审计业务精通、工作作风过硬、廉政纪律严明的内审团队，从而不断提高内审队伍的整体素质。

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