浅议农信社内部稽核监督工作中存在的问题及对策

时间：2022-02-19 15:02:44 浏览量：次

农信社的稽核监督是项非常重要的工作，是整个农村信用合作事业健康发展的保障，是一种在各项基础管理运用中的综合、督促机制，农信社的发展，除客观上有种制约机制外，其本身也应有种内部的制约机制，所以说农信社内部管理工作质量的高低，将直接关系到农信社的生产经营成果。而内部稽核工作又是内部管理工作中的重中之重。如何做好内部稽核监督工作，已成为农信社生存和发展的重点工作之一。因此，认真研究农信社的内部稽核监督工作，就加强农信社内部管理，保障农信社的健康发展，具有十分重要的现实意义。笔者就目前农信社内部稽核监督工作存在的不足提出点粗浅的看法和建议。

一、稽核监督工作中问题存在的原因

〈一〉、目前农信社的稽核监督工作整体规划不够科学、不够完整，规划的内容无创新，工作重点也不突出、不全面。一是年初制定的工作规划，稽核部门对所辖网点的经营状况和管理水平未进行全面的评估和科学的论证，对内部业务和管理风险未进行认真排查，对各营业网点的业务经营状况和管理水平的差异及管理风险的大小未确定不同的稽核频率，而只是每月对所有网点进行的常规性序时稽核和每年对所有网点进行的一次性拉网式的检查而检查，稽核人员既费时又费力，又不得要领。二是目前稽核监督工作的重心是没有围绕农信社的中心工作而开展应有的稽核监督。农信社中心工作的主要任务是科学合理地分配和发放支农贷款、提高贷款质量以及狠抓财务收入等。作为农信社的稽核监督部门，应为农信社的中心工作开展出谋划策，保驾护航，但在稽核监督的实际业务操作中，稽核人员只是对信贷业务、财务收支和内部管理的合理性进行广泛的检查，审计建议就事论事，只是对发现的问题提出了整改意见，而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在稽核报告中加以阐述，未能给领导决策提供预防性建议，为领导出谋划策起不到决定性的效果，同时，也得不到领导的支持和重视。三是未能开展对计算机综合业务的检查监督。由于缺少信息技术方面的专业人才，稽核监督部门无法对所辖营业网点的计算机的使用和管理情况进行稽核检查，所以就谈不上对农信社计算机综合业务进行全面的稽查监督，在计算机综合业务稽核方面目前仍是一个空白，所以说稽核人员与高新科技进步日新月异的形势不相适应，留下了较大的风险隐患。四是稽核监督工作存在盲区。目前农信社的稽核监督对象仅为基层营业网点，很少涉及县联社机关有关信贷管理、财务管理以及后勤保障等业务和管理部门，即使涉及了也只是流于形式，没有实质上的监督意义，而上述部门实际承担了大额贷款审批、财务开支审查、基本建设以及大宗物资采购等重要职能监督，不对上述部门进行同级稽核监督检查，难免会“拣了芝麻，丢了西瓜”，稽核监督职能的发挥将不可避免地大打折扣。

〈二〉、稽核监督部门服务意识、风险意识和创新意识不强。一是农信联社领导对稽核监督工作不够重视，只是将稽核监督工作视为上级管理部门布置的一项工作任务，而不是出于自身管理的需要，将其上升为加强自身管理的一种手段，没有真正将信用社的稽核工作与经营工作分开，把稽核监督工作融入到经营管理层。二是农信社稽核监督工作质量不高、效果不明显。目前农信社的稽核监督工作主要是单一的事后检查，尚未实现全过程的事前监督。在对各项业务运行“结果”进行稽核检查的同时，对各项业务运行的“过程” 未进行分析，对发现的问题没有从“过程”中查找原因，也没有查找管理和内控中的漏洞。稽核报告的基本情况轻描淡写、稽核建议就事论事、文字结构千篇一律，稽核成果未得到充分利用，对基层信用社和联社机关改进工作以及联社领导决策服务不够。三是未实现帐务基础稽核和制度基础稽核向风险基础稽核的功能转变。目前农村信用社稽核监督的功能定位是规范业务操作，查究违规违章行为，工作层面和监督对象仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处。对农村信用社经营深层次的矛盾和危及农信社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农信社的稽核监督工作只是业务部门事后监督的延伸，并没有真正发挥稽核监督工作的参谋助手作用。四是农信社稽核监督工作的方式方法单一。在实际业务操作过程中，只限于全面的常规性序时稽核和离任后稽核的方式，未引入专项稽核和后续稽核的方式，稽核调查和稽核回访工作也未开展，不利于稽核监督工作的深入开展。在检查方法上仅限于现场检查，较少彩用有关非现场检查的手段，不利于稽核监督工作效率和水平的提高。

〈三〉、农信社各项规章制度不健全，稽核监督工作不够规范。在现场检查方面，从准备阶段、检查阶段到报告阶段均缺乏一整套规范的操作规程和稽核文本。在具体工作中的稽核操作程序、稽核标准因稽核人员而异。在非现场检查方面，未建立起相关的资料抄送制度和工作人员履行职责的行为报告制度。在对稽核人员的管理方面，缺乏科学、有效的考核制度，稽核监督工作的制度化、规范化建设有待加强。

二、改进内部稽核监督工作是目前农信社中心工作的重中之重

〈一〉、内部稽核监督工作要紧紧围绕农信社的中心工作，抓住农信社的工作重点，科学规划、统筹安排、不留死角。一是要把农信社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门应在所辖经营机构、经营状况和管理水平进行全面的评估和科学论证，在对内部业务风险进行认真排查的基础上，把全年的稽核工作进行科学规划和统筹安排，在稽核内容和稽核对象上既要全面覆盖，又要不留死角，又要有所侧重的突出工作重点。二是要把农信社业务经营管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析问题，又要善于抓住主要矛盾和解决主要的问题。三是要把已经发现和发生的问题作为稽核监督部门持续监督的重点。稽核监督部门不是为检查而检查，检查是为了改进存在的不足，更是为了将存在的风险防范如未然，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要将已经发生的重大案件和重大的问题列为本辖区营业网点稽核监督的重点，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既覆盖了全面，又抓住了稽核监督工作的重点。

＜二＞、农信社稽核监督工作要牢固树立以质量意识、服务意识、风险意识和创新意识为重点的稽核理念。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的，稽核人员要严格按照程序操作，认真总结分析问题，并督促整改落实到位。农信联社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核监督部门的人员配备和工作安排，要经常性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量要进行严格考核，稽核监督部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时组织材料上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题的表现，找出存在的风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农信社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督工作的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐务基础稽核工作经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是在风险基础稽核方面要有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内部控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核监督工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农信社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。因此，稽核监督部门和稽核人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓创新新的稽核监督领域（如计算机业务），完善稽核监督技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核监督方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域进军。

<三>、农信社内部稽核监督工作要正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营网点和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，有效地防范和化解业务运行中违规和风险问题的发生，确保农信社各项业务隐健经营。

＜四＞、农信社要加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农信社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，使之成为农信社稽核人员的业务工作指南，使农信社稽核监督工作进一步规范化、制度化。

作者单位：湖南永州新田县信用联社

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