严格财务预算管理,提高企业经营水平

时间：2022-02-14 15:16:56 浏览量：次

近年来，河南省周口市烟草专卖局（公司）把实行全面预算管理作为提升企业财务管理水平的重要途径，初步建立了以预算管理为主线，以费用预算控制为重点，生产经营预算相结合的全面预算管理控制体系，促进了企业预算管理水平的不断提高。结合工作实践经验，笔者就严格财务预算管理谈几点看法。

严格编制审核，增强预算管理的科学性

　　按照“集中决策、分级管理”的原则，周口市局（公司）建立了市、县两级预算管理制度，坚持“以月保季、以季保年”的原则，严格编制预算，不断提高预算编制的质量。

（一）规范编制流程。按照“部门编制、本级初审，上下结合、上级审定”的原则，周口市局（公司）严格执行预算编制“三步法”：市局（公司）下达预算编制指导意见，各单位、部门编制上报分预算；市局（公司）初次审核把关，各单位、部门根据反馈意见调整预算；市局（公司）再次审核后上报省局（公司）审批，并根据批复的总预算正式下达执行。预算执行期间确需调整的，先由职能部门提出申请，县级公司预算委审核，然后由市局（公司）预算委统一审批调整。

（二）明确编制责任。周口市局（公司）明确规定各单位、部门的主要负责人是预算管理的第一责任人，市、县两级公司成立预算管理机构，明确部门归口管理责任。在预算编制过程中，将预算编制的内容和表格全部分解细化到各单位、部门，再由各单位和部门落实到每个岗位和责任人，共同承担起全面预算管理的职责。

（三）细化编制标准。以合理的支出标准、预算定额为基础，周口市局（公司）坚持项目择优，细化预算科目，公开编制标准，增强预算的透明度。市、县两级公司预算委通过自上而下、自下而上、上下结合、对比分析，对不符合预算编制要求和定额标准，依据不足、说明不清或缺项、漏项的预算，及时返回重新编制，初步建立了系统的预算编制标准。

严格过程监督，增强预算管理的制约性

　　严格执行预算是全面预算管理的关键。年度预算目标下达后，周口市局（公司）突出资金管理和成本费用管理，加强过程跟踪，严格监督检查。

　　（一）坚持定期分析。周口市局（公司）每月、每季召开一次预算委会议或经济运行分析会，认真分析月度和季度预算执行情况，深入查找存在的突出问题，采取有效措施，着力加强薄弱环节，及时纠正出现的倾向性、苗头性问题。对重点单位、重点开支项目，特别是对预算执行率较低的收入支出项目，进行重点监控，加强跟踪管理。年末，从定量和定性两个方面对各单位、部门预算的编制、执行情况进行深入分析，全面掌握其资金收入计划、费用开支计划等执行的准确程度，提高了预算编制的执行水平。

　　（二）加强资金控制。周口市局（公司）把资金流量作为预算控制的关键环节，将全面预算控制转化为对资金收支的内部控制，严格执行资金收支计划。对各直属单位实行“收支两条线”和预算执行相结合的资金监管模式，全市“两烟”销售收入由市局（公司）统一结算，存入专户，各直属单位其他零星收入按月上交市局（公司）。支出必须经过县级公司预算委审核，市局（公司）预算委依据年度预算进行审批。

　　（三）强化审计监督。周口市局（公司）把全面预算编制和执行情况纳入内部管理监督范畴，注重发挥审计部门的同级监督作用，加强对预算编制、执行和调整的监督检查。比如，在预算编制方面，周口市局（公司）重点检查预算编制是否符合企业年度发展目标和长远发展规划、各预算项目之间是否衔接、审批程序是否符合规定、是否建立了痕迹管理制度、评价指标是否合理科学等。全面预算管理实施3年来，周口市局（公司）先后组织开展审计预算项目36个，节约预算资金300多万元。

严格考核奖惩，增强预算管理的规范性

加强考核检查是提高全面预算管理水平的重要保证。周口市局（公司）把考核检查摆在突出位置，建立了预算日常执行预警机制、预算管理考核机制、预算管理奖惩机制。

　　（一）建立预算执行预警机制。周口市局（公司）把预算日常执行情况作为月度经济运行分析或资金开支审批例会的一项重要内容，制定和完善预算管理办法，在对预算执行情况定期分析的基础上，对预算执行进度不到位，预算编制与实际执行差异超过20%的，或者成本费用开支接近预算额度的，在月度经济运行分析会或经济运行月报上通报批评。在对重点预算项目进行预警的同时，周口市局（公司）还把重点预算项目进行分解，对分预算项目执行情况进行跟踪检查，做到了过程有监督、执行有预警、结果有反馈，大大提高了预算的执行力。

　　（二）建立预算管理考核机制。周口市局（公司）制定了预算管理月度考核办法，把费用预算执行率纳入企业目标考核管理，明确了预算管理考核的程序、内容、标准，加强对预算管理的事中控制、事后考核。预算管理考核由市局（公司）督查考评中心负责，一月一考核、一月一通报，重点考核各单位预算编制的科学性、合理性，预算执行程序的规范性、准确性，预算分析的全面性、系统性。

（三）建立预算管理奖惩机制。周口市局（公司）制定了把月度、年度预算管理特别是费用预算执行率考核与企业领导干部工作业绩考核挂钩的机制。月度和年度考核实行百分制，费用预算考核分别占总分值的15%、5%，预算执行偏差率每超过5%，分别扣减5分和1分，同时核减相应分值的效益工资；按月度费用预算考核得分的30%、年度费用预算考核得分的70%加权平均得分，确定最终绩效考核得分。此外，周口市局（公司）还把预算管理考核与创建“四好”班子结合起来，对年度预算执行偏差率高于5%的，“四好”班子考核当年不得评为“优秀”档次，增强了预算考核的严肃性。

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